От налоговых штрафов не застрахован ни один предприниматель. Однако существуют законные способы уменьшить их размер. Для этого нужно подать ходатайство, указав смягчающие обстоятельства.
Практически любой предприниматель знает, что такое налоговый штраф, и как санкции могут ударить по бизнесу.
По статистике штрафами заканчивается большинство налоговых проверок. Получить его можно и из-за недоработок сотрудников или банальных технических сбоев, вследствие которых, например, не удается вовремя подать декларацию или оплатить налог. Однако далеко не все бизнесмены знают о своем законном праве на уменьшение размера ответственности.
Рассказываем о схеме составления соответствующего ходатайства и некоторых его юридических тонкостях.
Размер санкции может быть снижен, если предприниматель докажет наличие смягчающих обстоятельств.
Что можно отнести к таковым?
Условно все смягчающие обстоятельства можно разделить на две категории.
- Общие (их можно использовать при любом виде нарушений):
- если предприниматель попадает под ответственность в первый раз;
- если он ранее не нарушал сроков уплаты налогов и вел добросовестно свою деятельность;
- если фирма испытывает финансовые сложности (это может быть высокая закредитованность, большое число долгов или ситуация, когда организация находится на грани банкротства);
- если оплата санкции отразится на заработной плате сотрудников (например, текущего бюджета организации хватит либо на штраф, либо на выплаты работникам);
- если бухгалтер организации в момент нарушения был не способен контролировать дела. Например, находился в отпуске или на больничном. Само собой, причина должна быть уважительной и документально подтвержденной;
- если фирма социально ответственна (принимает участие в возведении соцобъектов, занимается поставками продукции в бюджетные учреждения или другого рода меценатской деятельностью).
2. Частные (по конкретным видам):
- первое и одно из самых распространенных – нарушение сроков подачи декларации. Уменьшить объем санкций здесь могут помочь: отсутствие ущерба госбюджету (это обстоятельство будет учитываться только в том случае, если на момент сдачи декларации налог оплачен) и небольшой срок просрочки – до 10 дней (если предприниматель сможет доказать факт невозможности своевременного выполнения обязательств из-за технических сбоев, это будет дополнительным плюсом в его пользу);
- второй вид – неуплата или долг по налогу. Вина может быть смягчена, если налогоплательщик сам выявил просрочку и подал соответствующий уточняющий документ, или если есть переплата по какому-либо другому налогу.
Срок подачи ходатайства об отмене штрафа в налоговую
Вне зависимости от того, за какой вид нарушения установлены санкции, документ об их отмене или смягчении должен быть подан в определенные законом сроки. Они зависят от органа, в который бизнесмен подает жалобу:
- Региональное отделение налоговой инспекции. У бизнесмена есть месяц для подачи ходатайства, отсчет начнется после официального получения акта о нарушении.
- Федеральная налоговая служба. В ФНС России можно подать жалобу в течение 90 дней со дня выдачи решения регионального ведомства.
- Судебные органы. В суд можно обратиться в течение трех месяцев с момента нарушения прав предпринимателя.
Насколько штраф может быть снижен
В случае если хотя бы одно смягчающее обстоятельство удалось доказать, сумма штрафа снижается вдвое. Но и это не предел: при благоприятном стечение дела суд вправе уменьшить размер санкции и более чем в два раза. И даже установить ее размер ниже минимального.
Однако стоит понимать, что снижению подлежит только непосредственно штраф. Сам налог и пеню за него (при ее наличии) оплатить все равно придется.
Ходатайство в налоговую о снижении штрафа – образец
Многое будет зависеть и от того, насколько грамотно составлен документ с просьбой о смягчении или отмене штрафных санкций. Сложностей не возникнет, и ведомство примет его к рассмотрению, если соблюсти несколько юридических тонкостей.
Что нужно указать в ходатайстве:
- В чей адрес оно направляется (как правило, жалобы подаются на имя руководителя структуры, с указанием фамилии и инициалов).
- От чьего имени письмо (стоит указать форму собственности предприятия, фамилию руководителя, реквизиты (например, ИНН), адрес).
- Затем стоит написать фразу: «Ходатайство о снижении штрафных санкции по (указать номер акта, по которому выписано нарушение, и дату его выдачи)».
- Далее нужно изложить суть просьбы, указать, какие к жалобе имеются приложения (ими будут документы, подтверждающие указанные выше смягчающие обстоятельства).
- В конце – подпись, дата, печать организации (если она имеется).
Ходатайство об учете смягчающих обстоятельств
Залогом успешного исхода подачи жалобы для предпринимателя станет грамотный и обоснованный подбор смягчающих обстоятельств:
- В тексте ходатайства нужно как можно более подробно указать, как было выявлено нарушение. Например, если это была проверка, указать ее вид, сроки, документы, в соответствии с которым она проводилась, данные проверяющего.
- Затем нужно указать, какой вариант решения своей проблемы видит налогоплательщик, и как можно более детально (по пунктам) расписать имеющие место быть, по его мнению, смягчающие обстоятельства.
- Естественно, на слово никто предпринимателю не поверит. Поэтому крайне важно приложить к титульному листу все подтверждающие документы:
— если в качестве смягчающего обстоятельства бизнесмен приводит отсутствие в момент нарушения бухгалтера по причине болезни, значит, надо предоставить заверенную копию листа о временной нетрудоспособности;
— если указан небольшой срок просрочки – копию платежного поручения со всеми датами;
— если компания находится на грани банкротства, также необходимо предоставить все учетные документы, подтверждающие данные о состоянии бюджета предприятия.
Как подать ходатайство?
Сделать это можно несколькими способами:
- Лично или через законного представителя, обратившись в службу.
- Через почту заказным письмом (здесь стоит учитывать сроки доставки и чрезвычайные обстоятельства – такие, как возможная потеря письма).
- Через портал Государственных услуг (нужно быть зарегистрированным пользователем).
Ходатайство должно быть составлено в двух экземплярах. Если предприниматель заявляет его лично — на копии, которая останется у него, должна быть отметка, удостоверяющая факт приема документа.
Как видим, подача ходатайства – не такое уж сложное дело. И оно точно стоит того, чтобы им заняться, поскольку, шанс уменьшить размер санкций возможен.
Посмотрите мое видео в тему. Думаю, что будет интересно.
Подписывайтесь на мой канал. Задавайте вопросы. Обращайтесь за консультацией.
И вывод
Смягчающие обстоятельства — это не просто юридический термин, а реальный инструмент для предпринимателей, стремящихся к справедливому разрешению налоговых споров. Важно не только знать о существовании такой возможности, но и уметь грамотно ею воспользоваться.
Прежде всего, необходимо документально подтвердить наличие обстоятельств, препятствующих своевременному исполнению налоговых обязательств. Это могут быть форс-мажорные ситуации, серьезные заболевания ключевых сотрудников, существенные технологические сбои и другие подобные факторы.
Эффективное применение смягчающих обстоятельств требует не только подготовки убедительного пакета документов, но и стратегического подхода к ведению переговоров с налоговыми органами.
Часто для успешного результата необходимо обладать глубокими знаниями налогового законодательства и опытом ведения административных споров. Разумный и обоснованный диалог с налоговой инспекцией, подкрепленный законодательной базой и фактическими обстоятельствами, может существенно снизить налоговые риски и финансовые потери предприятия.
Включение в дело доказательств смягчающих обстоятельств не только укрепляет позиции бизнеса в споре, но и демонстрирует налоговым органам стремление компании к соблюдению законодательства, что, в свою очередь, может повлиять на исход дела в положительную сторону.
