Эпиграф к настоящей статье (подсмотрен на сайте УФНС по республике Башкортостан): «Любите свою Родину – платите налоги вовремя».
Не смешно!
А вот статистика или некоторые официальные и не очень показатели «работы» с налогоплательщиками за прошедшие периоды.
Рост числа проверок с участием органов полиции
Как утверждает газета «Учет. Налоги. Право» от 10.09.2018 года «в первом полугодии 2017 года совместными были четверть проверок, в 2018 году — уже треть… 32% выездных налоговых проверок (ВНП) в первой половине 2018 года проходило с участием полицейских».
Так в Ленинградской области и г. Петербурге выездных налоговых проверок с участием полиции в первом полугодии 2018 года прошло 83%, средние доначисления составили 71,2 млн рублей.
В Москве 33% ВНП прошли с участием полиции. Средние доначисления составили 105 млн рублей.
Более 50% ВНП с участием полиции были проведены также в Мурманске, Сыктывкаре, Перми, Ижевске, Ханты-Мансийске, Пензе, Астрахани, Ставрополе, Омске, Барнауле, Биробиджане.
Количество экономических преступлений (из доклада уполномоченного по защите прав предпринимателей Президенту в 2023 году)
- 2014 год – 212 316
- 2015 год – 255 250
- 2016 год – 260 065
Количество арестованных по экономическим преступлениям
- 2015 год – 6183
- 2016 год – 6539
- 2017 год – 6856
Назначение наказания по ст. 199 ч.2 УК РФ (приговорено к…)
- 1% — оправдано
- 22% — реально
- 45% — условно
- 34% — штраф
Назначение наказания по статье 159 УК РФ (более «опасное» преступление по сравнению с налоговым, хотя и совершено в сфере экономической деятельности)
- 0,8% — оправдано
- 10,1% — штраф
- 49,4% — условно
- 37,6% — реально
Вероятность уголовного преследования
Всего зарегистрировано компаний: 2 494 544 компаний. Из зарегистрированных компаний количество реально действующих компаний составляет 1 078 923 (два и более работника).
Количество ежегодно выявляемых преступлений: 208 926.
Вероятность уголовного преследования каждого — 20%.
Вероятность «успеха» предпринимателя при уголовном преследовании
- Этап — доследственная проверка. Зарегистрировано сообщений о преступлении: 208 926.
- Этап — предварительное расследование. Возбуждено дел: 54 773 (26%). Расследовано: 43 923 (80%).
- Этап — судебное разбирательство. Оправдано 175 (0,4%).
Отсюда делаем вывод о вероятности успеха защиты на разных стадиях уголовного преследования и отвечаем на вопрос, когда необходимо начинать свою защиту:
- Доследственная проверка – 74%
- Предварительная проверка – 20%
- Суд – 0,4%
Экономические преступления и «экономические статьи» в Уголовном кодексе РФ
- Ст. 159 УК РФ «Мошенничество»
- Ст. 199.1 УК РФ «Неисполнение обязанностей налогового агента»
- Ст. 199.2 УК РФ «Сокрытие имущества организации, за счет которых должно производиться взыскание налогов»
- Ст. 198 УК РФ «Уклонение от уплаты налогов и сборов с физического лица»
- Ст. 199 УК РФ «Уклонение от уплаты налогов и сборов с организаций…»
- Ст. 199.3 УК РФ «Уклонение страхователя – физического лица от уплаты страховых взносов»
- Ст. 199.4 УК РФ «Уклонение страхователя-организации от уплаты страховых взносов»
- И др. Об этом см. раздел 8 Уголовного кодекса РФ «Экономические преступления».
Что почитать по налоговым проверкам?
- Об исследовании и доказывании фактов умышленной неуплаты или неполной уплаты сумм налога (сбора). Методические рекомендации. (Письмо ФНС России от 13.07.2017 года № ЕД-4-2/13650@.)
От автора: указанное письмо — это совместное «детище» Следственного комитета РФ и Минфина РФ. Следственный комитет «просит» налоговый орган для облегчения своей работы в будущем «правильно» проводить налоговую проверку и устанавливать умышленную вину налогоплательщика.
- Постановление Пленума Верховного суда Российской Федерации от 26 ноября 2019 года № 48 «О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления»
Анализируйте и делайте выводы из всего вышесказанного. Старайтесь решать вопросы, связанные с налогами и уголовным преследованием заранее, а не по мере поступления. Найдите компетентных специалистов. Проведите обучение персонала, храните информацию удаленно, действуйте оперативно и сейчас.
В условиях возрастающего давления на бизнес со стороны налоговых и правоохранительных органов, предприниматели должны особое внимание уделять не только текущей финансовой деятельности, но и комплексной стратегии минимизации рисков. Это включает в себя правильное документирование всех хозяйственных операций, аудит и мониторинг налоговой нагрузки, а также эффективное использование законных налоговых льгот и вычетов.
Важно, чтобы каждый предприниматель осознавал своё право на защиту и обжалование результатов налоговых проверок в административном и судебном порядке. Не менее значимым является и право на консультацию с квалифицированными юристами и налоговыми консультантами до и во время налоговых проверок. Эти меры позволят не только снизить вероятность возникновения спорных ситуаций, но и обеспечить эффективную защиту в случае их возникновения.
Также следует акцентировать внимание на развитии внутренней корпоративной культуры, направленной на соблюдение налогового законодательства и прозрачность бизнес-процессов.
Внедрение современных бухгалтерских программ, которые позволяют автоматизировать учёт и контроль за соблюдением налогового режима, способствует повышению эффективности управления финансами и снижает риски налоговых нарушений.
Помните, что предупреждённость о потенциальных рисках и готовность к их минимизации – залог успешного ведения бизнеса в современных условиях. Ваша проактивность, подкреплённая знаниями и профессиональной поддержкой, может существенно снизить вероятность уголовной ответственности и обеспечить устойчивое развитие вашего предприятия.
В связи с этим выражения:
— Адвокат срочно!
— Полиция в офисе!
— Что делать и как найти адвоката? — приобретают реальное наполнение и смысл.
В случае промедления, связанного с приглашением специалиста, у вас просто не хватит времени на организацию своей защиты.
Удачи и успехов всем!
