Защита прав налогоплательщика Уголовная ответственность

Уголовная ответственность по результатам проведенных налоговых проверок: статистика и практика правоприменения

04 декабря 2019

Эпиграф к настоящей статье (подсмотрен на сайте УФНС по республике Башкортостан):

«Любите свою Родину – платите налоги вовремя».

Не смешно!

А вот статистика или некоторые официальные и не очень показатели «работы» с налогоплательщиками за прошедшие периоды.

Рост числа проверок с участием органов полиции.

Как утверждает газета «Учет. Налоги. Право от 10.09.2018 года «в первом полугодии 2017 года совместными были четверть проверок, в 2018 году – уже треть… 32% выездных налоговых проверок (ВНП) в первой половине 2018 года проходило с участием полицейских».
Так в Ленинградской области и г. Петербурге выездных налоговых проверок с участием полиции в первом полугодии 2018 года прошло 83%, средние доначисления составили 71,2 млн рублей.
В Москве 33% ВНП прошли с участием полиции. Средние доначисления составили 105 млн рублей.
Более 50% ВНП с участием полиции были проведены также в Мурманске, Сыктывкаре, Перми, Ижевске, Ханты-Мансийске, Пензе, Астрахани, Ставрополе, Омске, Барнауле, Биробиджане.

Количество экономических преступлений (из доклада уполномоченного по защите прав предпринимателей Президенту в 2017 году):

  • 2014 год – 212 316;
  • 2015 год – 255 250;
  • 2016 год – 260 065.

Количество арестованных по экономическим преступлениям:

  • 2015 год – 6183;
  • 2016 год – 6539;
  • 2017 год – 6856.

Назначение наказания по ст. 199 ч.2 УК РФ (приговорено к…):

  • 1% оправдано;
  • 20% реально;
  • 45% условно;
  • 34% штраф.

Назначение наказания по статье 159 УК РФ (более «опасное» преступление по сравнению с налоговым, хотя и совершено в сфере экономической деятельности):

  • 0,8% оправдано;
  • 10,1% штраф;
  • 49,4% условно;
  • 37,6% реально.

Вероятность уголовного преследования:

Всего зарегистрировано компаний: 2 494 544 компаний.
Из зарегистрированных компаний количество реально действующих компаний составляет 1 078 923 (два и более работника).
Количество ежегодно выявляемых преступлений: 208 926.
Вероятность уголовного преследования каждого 20%.

Вероятность «успеха» предпринимателя при уголовном преследовании:

  1. этап – доследственная проверка. Зарегистрировано сообщений о преступлении: 208 926.
  2. этап- предварительное расследование. Возбуждено дел: 54 773 (26%). Расследовано: 43 923 (80%).
  3. этап – судебное разбирательство. Оправдано 175 (0,4%).

Отсюда делаем вывод о вероятности успеха защиты на разных стадиях уголовного преследования и отвечаем на вопрос, когда необходимо начинать свою защиту:

  • доследственная проверка – 74%;
  • предварительная проверка – 20%;
  • суд – 0,4%.

Экономические преступления и «экономические статьи» в Уголовном кодексе РФ

  • ст. 159 УК РФ Мошенничество;
  • Ст. 199.1 УК РФ Неисполнение обязанностей налогового агента;
  • 199.2 Сокрытие имущества организации, за счет которых должно производиться взыскание налогов;
  • ст. 198 УК РФ Уклонение от уплаты налогов и сборов с физического лица;
  • ст. 199 УК РФ Уклонение от уплаты налогов и сборов с организаций…;
  • ст. 199.3 УК РФ Уклонение страхователя – физического лица от уплаты страховых взносов;
  • ст. 199.4 УК РФ Уклонение страхователя-организации от уплаты страховых взносов;
  • и др. Об этом см. раздел 8 Уголовного кодекса РФ «Экономические преступления».

Что почитать по налоговым проверкам?

Об исследовании и доказывании фактов умышленной неуплаты или неполной уплаты сумм налога (сбора). Методические рекомендации. (Письмо ФНС России от 13.07.2017 года № ЕД-4-2/13650@.)

От автора: указанное письмо — это совместное «детище» Следственного комитета РФ и Минфина РФ. Следственный комитет «просит» налоговый орган для облегчения своей работы в будущем «правильно» проводить налоговую проверку и устанавливать умышленную вину налогоплательщика.

Постановление Пленума Верховного суда Российской Федерации от 26 ноября 2019 года № 48 «О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления»

Анализируйте и делайте выводы из всего вышесказанного. Старайтесь решать вопросы, связанные с налогами и уголовным преследованием заранее, а не по мере поступления. Найдите компетентных специалистов. Проведите обучение персонала, храните информацию удаленно, действуйте оперативно и сейчас.

В связи с этим выражения:

Адвокат срочно!

Полиция в офисе!

Что делать и как найти адвоката? — приобретают реальное наполнение и смысл.

В случае промедления, связанного с приглашением специалиста, у вас просто не хватит времени на организацию своей защиты.

Удачи и успехов всем!

Задать
вопрос адвокату
Канал Павла Тылика на Youtube
Подписаться
+
Канал Павла Тылика в Телеграм
Читать
+
Об авторе - Павел Тылик

Павел Тылик, бизнес-адвокат, состоит в Федеральной Палате Адвокатов города Москвы, основатель блога о налоговых проверках nalog-blog.ru, автор подкаста "Государство vs Бизнес". С 1997 года Павел занимается защитой интересов предпринимателей при проведении проверок бизнеса со стороны государства, в том числе при проведении налоговых проверок. Павел обладает богатым опытом арбитражной практики, а также практики, связанной с обеспечением защиты клиентов при уголовном преследовании за совершение экономических и коррупционных преступлений.

Если у Вас возник налоговый спор или на Вашем предприятии проходит выездная налоговая проверка – вы сможете обратиться за консультацией или полным сопровождением хода проведения выездной налоговой проверки по телефону: +7 (495) 191-44-01 или обратиться по электронному адресу: pavel@tylik.ru

Читай материалы
от налогового адвоката
Павла Тылика в телеграм
Подписаться
Смотри обзоры
от налогового адвоката
Павла Тылика на YouTube
Перейти
To top