Посмотрите мое видео на тему, связанную с налоговыми проверками. Думаю, что будет интересно. Подписывайтесь на мой канал. Задавайте вопросы. Обращайтесь за консультацией.
Получение требований об уплате налогов за давно прошедший период – не редкость для бизнесменов.
Всегда ли эти требования правомерны?
Все зависит от целого ряда факторов.
Сроком исковой давности для такого вида проверки является период, в течение которого инспекция имеет право предъявить взыскания и привлечь к ответственности за выявленные нарушения.
Существует ли период давности в этой сфере – то есть срок, когда у инспекторов уже нет возможности наказать за выявленное нарушение?
Попробуем разобраться.
Налоговым кодексом РФ предусматриваются несколько видов временных периодов давности:
- по проведению аудита;
- взысканию налогов;
- привлечению к ответственности.
Для начала разберем, что такое исковая давность.
Этот юридический термин означает временной отрезок, в течение которого тот, в отношении кого было допущено нарушение прав, может обратиться в компетентные органы за их защитой. Как правило, если этот временной отрезок упущен, то восстановить свои права практически нет шансов. Едва ли не единственная возможность – документально подтвержденное указание на уважительную причину.
По Гражданскому кодексу РФ срок исковой давности составляет 3 года. Однако законом четко оговорено, что на налоговые правоотношения это не распространяется. В Налоговом кодексе РФ даже нет прямой нормы, которая бы устанавливала период давности для принудительных взысканий.
Но это не значит, что компания, которая, например, переплатила налоги, не будет иметь возможности вернуть переплаченные средства. Как не означает и то, что инспекция имеет право, когда угодно и за какой угодно временной отрезок взыскивать налоги. Ряд статей Налогового кодекса РФ указывает на ограничения по применению санкций.
Срок давности по налоговым проверкам
Контрольные мероприятия в глобальном смысле делятся на две категории:
- Камеральные. При проведении этого вида аудита проверяют, в основном, декларации, аудит проводится в самой инспекции, никаких особых разрешений на него не требуется.
При камеральном аудите у предпринимателя могут затребовать только те документы и за тот временной отрезок, за который он отчитывается. В основном этот период составляет год. Поэтому и максимальная временная планка, которая может быть охвачена проверкой, – один календарный год (он может быть увеличен только в том случае, если бизнесмен сам подаст уточненную декларацию). - Выездные. В отличие от первой категории этот вид аудита предполагает обязательное наличие специального разрешения руководителя инспекции. Он проводится непосредственно в офисе компании. Проверяется не только документация, но и помещения, анализируется имущество.
Период, в отношении которого проводится выездная проверка, более длительный – три года. Документацию, оформленную ранее, инспекторы не имеют права анализировать. При этом временной отрезок рассчитывается исключительно с начала года, в котором принимается решение о старте проверки (например, если решение о проведении аудита принято в августе 2018, инспектор вправе запросить и проанализировать документацию за отрезок времени с 1 января 2015 года).
Сроки взыскания налогов
По налоговому законодательству, если владелец бизнеса вовремя не выплатил долг по налогам, средства спишут с его банковских счетов или через суд. Вариантов развития ситуации здесь несколько:
- По правилам, после того, как истек официальный срок уплаты задолженности, у ИФНС есть два месяца, чтобы вынести решение о принудительном взыскании. Соответствующий документ будет направлен самому предпринимателю, а также в банки, в которых у него открыты счета.
- Если отрезок времени в 60 дней по какой-то причине упущен, это будет означать, что в административном порядке взыскать с предпринимателя долг не могут. Зато могут сделать это через суд. На обращение в судебные органы у ИФНС есть полгода. Если в течение этого отрезка времени инспекция не направила документы (что бывает крайне редко), принудительно взыскать долг по налогу она уже не будет иметь права.
- Если на банковском счете предпринимателя не хватает средств для погашения долга, взыскание обращается на его имущество. При таком раскладе также будет действовать административный или судебный порядок, только временные рамки, которые отводятся инспекторам на принятие решения, расширяются – 12 месяцев и два года соответственно.
Давность привлечения к иной ответственности
Если в ходе проведения проверки инспекторы выявили нарушение — у владельца бизнеса есть месяц на обжалование решения инспектора. После окончания этого срока руководителем выносится акт о привлечении к ответственности. Это должно быть сделано в 10-дневный срок (в ряде случаев он увеличивается, но не должен превышать 30 дней).
При этом предпринимателю стоит знать, что по закону срок давности привлечения к ответственности со стороны ИФНС не может превышать 3 лет. При этом срок давности имеют право приостановить – если владелец бизнеса всячески противодействует работе инспектора, что не дает возможности провести аудит.
Отдельный вопрос – уголовная ответственность за налоговые преступления. Здесь срок давности зависит от тяжести деяния и варьируется от двух лет (за преступления небольшой тяжести) до 15 лет (за особо тяжкие).
И в качестве вывода
Предлагаю к прочтению мою статью, размещенную в моем ТГ канале — https://t.me/tylikpavel Подписывайтесь на мой канал.
Понимание сроков давности по налоговым правонарушениям имеет ключевое значение для защиты интересов вашего бизнеса. Эти знания не только помогут вам избежать нежелательных штрафов и санкций, но и станут мощным инструментом в арсенале вашего юридического защитника.
Важно помнить, что не все налоговые нарушения «усыхают» одинаково. Существуют различия в сроках давности, в зависимости от типа нарушения и его серьезности. Знание этих нюансов может спасти ваш бизнес от значительных финансовых потерь.
В качестве вашего адвоката, я готов предложить не просто юридическую поддержку, но и стратегическое планирование защиты ваших интересов в налоговых спорах. Моя задача – не допустить до привлечения к ответственности, используя глубокие знания законодательства и практики его применения. Своевременное обращение к специалисту с богатым опытом позволит вам минимизировать риски и избежать возможных налоговых претензий.
Мы применяем индивидуальный подход к каждому клиенту, анализируя специфику его бизнеса и потенциальные уязвимости. Это позволяет нам опережать действия налоговых органов и эффективно защищать ваши интересы на всех этапах взаимодействия с государством. Ведь предупрежден, значит вооружен, и в контексте налоговых правонарушений это принцип работает безупречно.
В заключение важно подчеркнуть, что ваш бизнес заслуживает надежной защиты, и правильный выбор юриста играет здесь ключевую роль. Воспользовавшись моими услугами, вы получаете не только защиту ваших налоговых прав, но и мощный стимул для дальнейшего развития и процветания вашего дела.
