Видео и презентация к видеоматериалу «Проявление должной осмотрительности. Доказательства. Позиция ВАС РФ»

До прочтения моей статьи предлагаю к просмотру мое видео. Содержание видео может вам помочь и разобраться в вопросах, связанных с общением с налоговиками.

Подписывайтесь на мой канал. Обращайтесь за консультацией.

О должной осмотрительности:

• Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 53 — Пункт 10 о должной осмотрительности;
• Определение ВАС РФ от 01.12.2010 № ВАС-16124/10 — ВАС РФ указал на обязанность инспекции предоставлять сведения об отсутствии задолженности у налогоплательщика;
• Федеральный закон от 27.07.2006 № 149-ФЗ «Об информации, информационных технологиях и защите информации».

Данные о налоговых нарушениях (подп. 3 п. 1 ст. 102 НК РФ) не относятся к налоговой тайне. Инспекция обязана сообщить ответ на запрос в течение тридцати календарных дней – п. 4.3.2.3 Регламента, одобренного приказом ФНС России от 09.09.2005 № САЭ-3-01/444@.

Важно отметить, что запрос нужно отправить в налоговую инспекцию по месту регистрации партнера. В документе желательно сообщить, что «право налогоплательщика на получение информации дополнительно подтверждено определениями ВАС РФ от 17.11.2010 № ВАС-15222/10 и от 01.12.2010 № ВАС-16124/10».

1. Сайт Федеральной антимонопольной службы  http://rnp.fas.gov.ru — Постановление Федерального арбитражного суда Волго-Вятского округа от 26.01.2010 № А28-7254/2009-181/29.
2. Участие контрагента  в выставках — Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 06.04.2011 № КА-А40/2453-11.

О доказательствах осмотрительности

1. Обоснование приобретения товаров у посредника:
   • Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 11.03.2012 № А52-29/2011;
   • Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 01.02.2012 № А41-6758/11.
2. Компания не находится по «юридическому адресу»:
   • Постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 31.01.2012 № Ф09-4807/11;
   • Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 31.03.2011 № КА-А40/17948-10;
   • Постановление Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 24.07.2009 № А12-18263/2008;
   • Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 31.07.2009 № А56-27948/2008;
   • Постановление Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 11.03.2008 № А12-11184/07-С51.
3. Партнер был найден через интернет:
   • Постановление Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 25.02.2011 № А45-2052/2010;
   • Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 09.09.2010 № КА-А40/10126-10;
   • Постановление Федерального арбитражного суда Восточно-Сибирского от 24.08.2010 № А10-5604/2009.
4. Отказные показания руководителя «однодневки»:
   • Определение ВАС РФ от 07.10.2011 № ВАС-13146/11;
   • Постановление Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 08.12.2011 № А55-3314/2011;
   • Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 07.04.2011 № КА-А40/2514-11-П;
   • Постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 29.06.2011 № Ф09-3640/11.
5. Осмотрительность и участие контрагента в госзакупках:
   • Постановление Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 13.12.2010 № А45-3819/2010;
   • Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 16.02.2011 № КА-А40/329-11;
   • Ст. 11 Федерального закона от 21.07.2005 № 94-ФЗ «О государственных закупках». Участие в конкурсе возможно только при погашенной налоговой задолженности.
6. Если кассовый аппарат у контрагента не зарегистрирован:
   • Постановление Федерального арбитражного суда Центрального округа от 23.09.2011 № А64-6553/08-16;
   • Постановление Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 06.08.2010 № А45-25946/2009.

Какие документы все-таки требовать от контрагентов, чтобы Вас не признали неосмотрительным

В качестве вывода.

Приводя список обязательных документов, мы понимаем, что собрать такой пакет не всегда получится. Но в любом случае, вы должны знать о том, что такой перечень существует, о нем надо знать.

В случае, если вы будете чувствовать или понимать, что какая-нибудь заключаемая вами сделка сомнительна и может вызвать подозрения у контролеров, — готовиться нужно заранее. Предупреждён — значит вооружен.

Список (примерный):

• 1. Выписка из ЕГРЮЛ (с сайта ФНС РФ – «Проверь себя и контрагента» и из налоговой инспекции, в которой зарегистрирован ваш контрагент).
  2. Копия свидетельства о государственной регистрации и свидетельство о постановке на налоговый учет контрагента.
  3. Заверенные копии учредительных документов.
  4. Копии налоговых деклараций на последнюю отчетную дату с отметкой налоговой инспекции.
  5. Проверить полномочия лица на заключение сделки.
  6. Проверить контрагента по базам судебной практики.
  7. Запросить копию лицензии.
  8. Послать запрос в налоговый орган об отсутствии налоговой задолженности у налогоплательщика.
  9. Копия паспорта руководителя.

И еще раз: указанный выше список примерный и имеет тенденцию к увеличению количества документов.

Готовьтесь к встрече с контролерами заранее.