Защита прав налогоплательщика

Видео и презентация к видеоматериалу «Проявление должной осмотрительности. Доказательства. Позиция ВАС РФ»

01 апреля 2013

О должной осмотрительности:

П. 10 Постановления № 53 Пленума ВАС РФ о должной осмотрительности.

ВАС РФ в определении от 01.12.10 № ВАС-16124/10 указал, на обязанность инспекции предоставлять сведения об отсутствии задолженности у налогоплательщика.

Закон № 149-ФЗ «Об информации, информационных технологиях и защите информации». Данные о налоговых нарушениях (п.п. 3 пункта 1 статьи 102 НК РФ) не относятся к налоговой тайне. Инспекция обязана сообщить на запрос в течение тридцати календарных дней — пункт 4.3.2.3 Регламента, одобренного приказом ФНС России от 09.09.05 № САЭ-3-01/444@.

Важно отметить, что запрос нужно отправить в налоговую инспекцию по месту регистрации партнера. В документе желательно сообщить, что «право налогоплательщика на получение информации дополнительно подтверждено определениями ВАС РФ от 17.11.10 № ВАС-15222/10 и от 01.12.10 № ВАС-16124/10».

Сайт Федеральной антимонопольной службы России — http://rnp.fas.gov.ru.

— постановление Федерального арбитражного суда Волго-Вятского округа от 26.01.10 № А28-7254/2009-181/29.

Участие контрагента  в выставках.

О доказательствах осмотрительности: постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 06.04.11 № КА-А40/2453-11.

Обоснование приобретения товаров у посредника:

— постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 11.03.12 № А52-29/2011.

-постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 01.02.12 № А41-6758/11.

Компания не находится по «юридическому адресу»:

— постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 31.01.12 № Ф09-4807/11.

— постановления Федеральных арбитражных судов Московского от 31.03.11 № КА-А40/17948-10, Поволжского от 24.07.09 № А12-18263/2008, Северо-Западного от 31.07.09 № А56-27948/2008 округов, Поволжского округа от 11.03.08 № А12-11184/07-С51.

Партнер был найден через интернет:

постановление Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 25.02.11 № А45-2052/2010.

— постановление федерального арбитражного суда Московского округа от 09.09.10 № КА-А40/10126-10

— постановление федерального арбитражного суда Восточно-Сибирского от 24.08.10 № А10-5604/2009.

Отказные показания руководителя «однодневки»:

— определение ВАС РФ от 07.10.11 № ВАС-13146/11).

— постановление ФАС Поволжского округа от 08.12.11 № А55-3314/2011.

— постановление ФАС Московского округа от 07.04.11 № КА-А40/2514-11-П.

— постановление ФАС Уральского округа от 29.06.11 № Ф09-3640/11.

Осмотрительность и участие контрагента в госзакупках:

постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 13.12.10 № А45-3819/2010,

— Постановление ФАС Московского округа от 16.02.11 № КА-А40/329-11.

— статья 11 Федерального закона от 21.07.05 № 94-ФЗ «О государственных закупках» — участие в конкурсе возможно только при погашенной налоговой задолженности.

Если кассовый аппарат у контрагента не зарегистрирован

— постановление ФАС  Центрального округа от 23.09.11 № А64-6553/08-16,

— постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 06.08.10 № А45-25946/2009).

И в качестве вывода о том, какие документы все-таки требовать от контрагентов, что бы Вас не признали неосмотрительным.

Приводя список обязательных документов, мы понимаем, что собрать такой пакет не всегда получится. Но в любом случае, вы должны знать о том, что такой перечень существует, о нем надо знать. И в случае, если вы будете чувствовать или понимать, что какая-нибудь заключаемая вами сделка сомнительна и может вызвать подозрения у контролеров — готовиться нужно заранее. Предупреждён – значит вооружен.

Список (примерный):

  1. Выписка из ЕГРЮЛ (с сайта ФНС РФ – «Проверь себя и контрагента» и из налоговой инспекции, в которой зарегистрирован ваш контрагент).
  2. Копия свидетельства о государственной регистрации и свидетельство о постановке на налоговый учет контрагента.
  3. Заверенные копии учредительных документов.
  4. Копии налоговых деклараций на последнюю отчетную дату с отметкой налоговой инспекции.
  5. Проверить полномочия лица на заключение сделки.
  6. Проверить контрагента по базам судебной практики.
  7. Запросить копию лицензии.
  8. Послать запрос в налоговый орган об отсутствии  налоговой задолженности у налогоплательщика.
  9. Копия паспорта руководителя.

И еще раз: указанный выше список примерный и имеет тенденцию к увеличению количества документов.

Готовьтесь к встрече с контролерами заранее.

Задать
вопрос адвокату
Канал Павла Тылика на Youtube
Подписаться
+
Канал Павла Тылика в Телеграм
Читать
+
Об авторе - Павел Тылик

Павел Тылик, бизнес-адвокат, состоит в Федеральной Палате Адвокатов города Москвы, основатель блога о налоговых проверках nalog-blog.ru, автор подкаста "Государство vs Бизнес". С 1997 года Павел занимается защитой интересов предпринимателей при проведении проверок бизнеса со стороны государства, в том числе при проведении налоговых проверок. Павел обладает богатым опытом арбитражной практики, а также практики, связанной с обеспечением защиты клиентов при уголовном преследовании за совершение экономических и коррупционных преступлений.

Если у Вас возник налоговый спор или на Вашем предприятии проходит выездная налоговая проверка – вы сможете обратиться за консультацией или полным сопровождением хода проведения выездной налоговой проверки по телефону: +7 (495) 191-44-01 или обратиться по электронному адресу: pavel@tylik.ru

Читай материалы
от налогового адвоката
Павла Тылика в телеграм
Подписаться
Смотри обзоры
от налогового адвоката
Павла Тылика на YouTube
Перейти
To top