О налоговых преступлениях и возможности реальной защиты

Дата публикации: 12/12/2017

Нет сегодня никого, кто бы не понимал, что налоговая политика государства изменилась, причем изменилась в сторону резкого ужесточения репрессивного механизма по отношении к предпринимателям и бизнесу.

Начался этот период, примерно, в конце 2014 года, когда были внесены изменения в УПК РФ по порядку возбуждения уголовных дел за совершение налоговых преступлений.

С этого же периода начал давать сбой и механизм обжалования Решения налогового органа о привлечении к налоговой ответственности, когда компания, добившись признания решения налогового органа о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности незаконным, не могла «вчистую» расстаться с налоговыми долгами, а ее руководитель «вдруг» получал повестку о вызове в ОВД или Следственный комитет на предмет привлечения к уголовной ответственности его лично за якобы совершенное им налоговое преступление.

А теперь давайте еще раз и все сначала.

Почему совершаются налоговые преступления в России? Понятно, что всех причин я не назову, но назову те, которые очевидны для меня и лежат на поверхности.

Налоговые преступления совершаются, потому что:

нужно конкурировать с теми, кто не платит налоги (а у них есть «крыша» и они под защитой);
нужно конкурировать с теми, кто просто не платит налоги;
нужно сохранить свой бизнес, а так же сберечь деньги на дальнейшее развитие компании;
необходимо платить «откаты», иначе не получишь госзаказ и т.п.

Понятно, список неполный. И любой предприниматель видит, что практически все ЭТО делают. И чтобы выжить, необходимо соблюдать «обычай делового оборота» и работать как все.

Таковы правила. Эти правила поддерживало, ну, или никак этому не препятствовало, само государство фактически до конца 2014 года.

А сегодня оно резко изменило эти правила игры. Поменяло государство эти правила СЕЙЧАС. Но работу по «выявлению» начало «СО ВЧЕРА», и стало проверять компании с 2012 года (период, который можно охватить выездной налоговой проверкой). Например, обратившиеся ко мне клиенты после «хватит кошмарить бизнес» (помните?) принесли решение налоговиков о проведении в отношении их компании с периодом проверки 2012, 2013, 2014 год.

А теперь вспомните. В 2012 году были одни правила и один перечень доказательств и один способ доказывания своей невиновности: компании и налоговые советники исходили из реалий 2012 года и учитывали налоговые риски на тот период времени.

И если в 2012 году достаточно было просто оспорить Акт выездной налоговой проверки, оспорить Решение о привлечении к налоговой ответственности, доказать реальность сделки, и проблема уже была решена, а правоохранители в этих условиях не могли начать свою проверку.

Но сегодня все изменилось.

Мало того, что правоохранители могут самостоятельно начать расследование по налоговому преступлению и без Решения налогового органа (сами все могут рассчитать), но они это могут сделать даже за прошедшие налоговые периоды, когда такого полномочия у них не было. Кстати, срок давности за преступления, предусмотренные ч. 2 ст. 199 УК РФ составляют 10 лет.

Но давайте обо всем по-порядку.

К сожалению, многие предприниматели не думают о последствиях при использовании своих налоговых схем. Кто-то предложил, сказал, что «эта» схема поможет заработать, что такими схемами пользуются многие, и уже лет 15, почему тогда нам нельзя?

В итоге приходят налоговики или полицейские и «хлопают» такие схемы.

Почему не всех ловят? Понятно, что вероятность привлечения к уголовной ответственности не равняется 100%. Во-первых, количество работников ограничено, во-вторых, в поле зрения попадают не все. Но я думаю, что те, кто сегодня не попался – это всего лишь вопрос времени. Так как материал, например, по уклонению от уплаты НДС собран буквально на всех (имеется в базе налоговиков), но руки до каждого не доходят.

Теперь об источниках информации о совершенных налоговых преступлениях.

Таких источников несколько, и вероятность привлечения внимания полиции зависит от размера вреда, наличия имущества у компании и руководителя, достаточного для взыскания налоговых долгов:

использование противоправных схем, на которые полиция обратила внимание;
конфликт собственников, которые «поделились» с полицией информацией;
«плохо» уволенные сотрудники компании, которые обладали необходимой информацией (юристы, экономисты, бухгалтера и т.п.);
камеральная налоговая проверка, обнаружившая использование однодневок;
банки и информация из банков;
собственно деятельность самих правоохранительных органов.
действия конкурентов (в моей практике был случай, когда один из конкурентов «слил» налоговикам другую компанию с целью своего участия в крупном государственном тендере, предварительно добыв нужную информацию по контрагентам конкурента, так как для него было очевидным сочетание «госзаказ – откат — обнал»).
рейдеры, с целью рейдерского захвата, если ваша компания интересна третьим лицам и к вам поступали предложения о продаже бизнеса и т.д.

Теперь о главном. Удается ли и как, если удается, обеспечить защиту компании и ее менеджеров от привлечения к уголовной ответственности за налоговые преступления? На что обратить внимание сегодня и что делать?

Об этом читайте в следующей статье.

О налоговых преступлениях и возможности реальной защиты

Добавить комментарий Отменить ответ