Сбор доказательств по налоговым преступлениям

Этапы полицейских проверок. О сборе доказательств по налоговым преступлениям.

Дата публикации: 7/07/2017

Продолжение. Начало статьи читайте «Об этапах полицейских проверок».

Доказательства в соответствии с уголовно-процессуальным законодательством собираются исключительно в ходе возбужденного уголовного дела, но на практике это выглядит несколько иначе.

Следователь принимает материал от оперуполномоченного и решает, возбуждать уголовное дело или нет (достаточно ли данных), и когда уже готовы фактические доказательства, он принимает решение о возбуждении уголовного дела, и только затем приобщает доказательства, собранные на этапе до следственных действий.

Это могут быть в том числе доказательства полученные от банков, налоговых органов, конкурентов, бывших работников, полученные из опросов самого руководителя (который думал, что ему нечего скрывать, и собственноручно передал необходимую информацию на самого себя), его бухгалтера, других работников, доказательства, полученные в результате проведенного ОРМ в виде, например, обследования, когда могут быть изъяты компьютеры, серверы, сейфы и другие материалы.

Что может быть доказательством в уголовном деле?

Информация, сведения о совершенном или готовящемся преступлении.

Доказательства могут быть письменными (первичные учетные документы, договора и т.п.), устными, цифровыми.

Как собираются доказательства по налоговым преступлениям? Точнее каким способом?

Первый способ – это запрос (то есть письменно обращение к руководителю о представлении информации под угрозой привлечения к ответственности, правда обычно в запросе не разъясняется к какой ответственности и на основании чего лицо может быть привлечено) на представление информации – и это уже сбор доказательств(!). Зачастую руководитель легко такую информацию представляет (не хочет ссориться!). Ему ведь нечего скрывать (наивный!). В этом случае каждый сам решает, представлять информацию или нет, и если информацию вы решили представлять, то должны понимать, что такая информация может быть впоследствии использована против вас, либо не представлять. Лучше бы, конечно, уведомить юриста, а еще лучше адвоката, специализирующегося на экономических преступлениях, чтобы отвечать на запрос, но некогда: «Запрос-то такой «плевый», ну что они там могут из него выявить и накопать против меня?»
Следующий способ – сбор цифровой информации: электронные письма, данные на компьютерах (жесткие диски), бухгалтерские системы, переписка, если вы, например, общались с реальным поставщиком и указывали конкретные сведения о поставке, а по бухгалтерии у вас проходит другой поставщик.

Во время проверки или в преддверии (при получении запроса, например) проверки необходимо понять, есть такая информация или нет, отсюда делаем вывод – хотим ли мы эту информацию передавать сотрудникам.

И, наконец, показания сотрудников, в том числе контрагентов. Вы всегда должны знать, что они скажут. Зачастую, руководитель полагает, что сотрудники скажут все так, как надо и как было, а не начнут додумывать, приукрашивать, спасать руководителя и т.п? К сожалению, руководитель считает, что работник сам догадается, что говорить. Отсюда, единая линия зашиты не выстраивается: ведь работы действительно выполнялись (правда не той компанией, с которой заключен договор), акты выполненных работ подписаны (подписью с подражанием) и т.п. [1]

Отсюда делаем вывод, что на этапе до возбуждения уголовного дела можно относительно легко, безболезненно и безопасно для себя противостоять работникам полиции, желающим побольше «накопать», собрать и сформировать доказательственную базу.

[1] Например, строительная компания выполняла работы сама, а по документам эту работу выполняли подрядчики и работники могут подтвердить такую информацию. А это уже повод для предъявления со стороны полиции претензии об уклонении от уплаты налогов и т.п.

Этапы полицейских проверок. О сборе доказательств по налоговым преступлениям.

Добавить комментарий Отменить ответ