Уголовная ответственность

Преступления экономической направленности

14 августа 2020

Преступления экономической направленности — по-прежнему одни из наиболее часто совершаемых в России. Особенно они характерны для сферы предпринимательства и налогообложения. Именно поэтому пристальное внимание правоохранителей сегодня направлено именно на бизнес-отрасль.

Однако не только недобросовестные бизнесмены попадают «под прицел» компетентных органов.

Нередко для поддержания и улучшения статистических показателей правоохранители затрагивают и честно работающих предпринимателей, что, конечно, мешает бизнес-субъектам вести деятельность в нормальном режиме. В нашей сегодняшней статье хотелось бы поговорить об экономических преступлениях в целом: их характерных чертах, особенностях, динамике в этой сфере, осветив каждую категорию.

Преступления в сфере экономической деятельности.

Преступные деяния в сфере экономической деятельности имеют характерные черты. В частности, они наносят государству и обществу экономический и социальный ущерб, а имущественным интересам и здоровью физлица — серьезный вред.
В настоящее время в данной отрасли выделяют несколько категорий преступлений:

  • Лжепредпринимательство, неправомерное ведение бизнеса.
  • Противозаконное ведение банковской деятельности.
  • Неправомерное получение кредита.
  • Отмывание денег и иного имущества, нажитого по преступным схемам.
  • Преступления, связанные с фальшивомонетничеством.
  • Контрабандные перевозки.
  • Намеренное и фиктивное банкротство.
  • Неуплата НИС.

Выше приведен далеко не полный список экономических преступлений, а выделены лишь наиболее распространенные.

Признаки экономических преступлений

Экономическая преступность часто сочетает в себе различные формы преступлений, и в этом — одна из ее отличительных черт. Рассмотрим остальные признаки деяний в данной сфере:

  • Преступники преследуют корыстные цели, личные интересы.
  • Экономические преступления совершаются в рамках профессиональной деятельности, часто с использованием служебных полномочий.
  • Нередко совершаются организованной группой лиц и носят коллективный характер.
  • Жертвы остаются анонимными. Это связано с тем, что экономические преступления, как правило, направлены на ущемление интересов не конкретного лица, а общества и государства в целом.
  • В экономических преступлениях всегда 2 субъекта — юридическое лицо (преступные деяния, совершаемые корпорациями) и физлицо (преступность по роду деятельности), действующие от имени и в интересах организации.
  • В результате подобных деяний серьезно страдают интересы государства, сферы частной предпринимательской деятельности и физлиц.
  • Экономические преступления отличаются множественным, продолжительным, систематическим характером.
  • В результате их совершения перераспределяются материальные блага.

В сфере экономической преступности наблюдается огромное количество скрытых (латентных) деяний. Кроме того, постоянно появляются новые, все более изощренные их формы. Стимулом к ним являются корыстные интересы, стремление к стабильному финансовому положению. Лица, совершающие такого рода деяния, также нередко хотят реализовать свои амбиции и получить определенный статус в обществе.

Подробнее о причинах криминализации экономики в России.

Рост и устойчивое сохранение числа экономических преступлений вызваны рядом факторов, как политических, так экономических и правовых.

  • Политические факторы. Они очень серьезно влияют на уровень экономической преступности в России. Нестабильный политический режим, пробелы в уголовном законодательстве — это и многое другое способствует ее развитию. Не стоит забывать и о коррумпированности сотрудников госорганов.
  • К экономическим фактором можно отнести видимое расслоение граждан по материальному положению, послабление государства в целом, отсутствие у него возможности регулировать экономику, не всегда эффективную работу налоговых служб.
  • К организационно-правовым факторам относится неслаженная работа структур дознания, предварительного следствия, судебных инстанций и прокуратуры, нехватка ресурсов у правоохранителей, большую текучку сотрудников в органах правоохранения. Общий стаж подавляющего числа специалистов этих служб небольшой, что, конечно, сказывается на качестве расследования и показателях раскрываемости экономических преступлений.

Высококвалифицированные ценные кадры постепенно переходят на работу в коммерческие службы. Кроме того, российских граждан сейчас нельзя назвать активными в социально-правовом отношении. Не стоит забывать и о том, что свидетели и потерпевшие сегодня слабо защищены, их часто запугивают и подкупают, что тоже, безусловно, мешает расследованию экономических преступлений.

Современная экономическая преступность в России.

Современная экономическая преступность в России обладает определенным отличительными чертами и тенденциями. Выделим наиболее яркие ее характеристики:

  • Высокая латентность (скрытый характер). Данный показатель растет, однако правоохранители не раскрывают и не выявляют нарушения чаще. Более того, раскрывать экономические преступления становится все сложнее. На первых позициях в общем списке нарушений по-прежнему остаются должностные хищения, взяточничество и вымогательство.
  • Усовершенствование преступности. В данный момент нарушения становятся более интеллектуальными и сложными. Преступники активно осваивают новые технологии и средства связи, применяет особые навыки и знания в сфере экономики и финансов. Очень часто в преступлениях данной направленности фигурируют поддельные банковские документы, сфабрикованные ценные бумаги. Кроме того, нарушители незаконно используют электронные инструменты доступа к банковским счетам.
  • Совершение экономических нарушений организованными преступными группами. В данном случае подготовка к преступлению осуществляется более тщательно и эффективно. Преступные группы постоянно ищут новые каналы получения и сбыта похищенных вещей, предметов, информации. Деятельность в этом направлении постоянно расширяется.
  • Переплетение экономических и уголовных преступлений. Нередки случаи, когда преступники, стремясь к получению больших денег, совершают убийства (самостоятельно или нанимают киллеров), криминальные взрывы, поджоги, кражи, разбойные нападения.
  • Усиливается интернациональный и межрегиональный характер преступности. Нарушители налаживают экономические отношения с пособниками в других странах, чтобы без проблем получать и легально выводить средства. Здесь речь идет об офшорах, а также о мошеннических интернет-операциях, получающих в последние годы все большее распространение.
  • Формирование продуманной системы легализации средств, нажитых преступным путем. Незаконно полученные средства вводят в оборот, вкладывают в легальный бизнес, неправомерно вывозят за рубеж.

Срок давности финансовых преступлений.

Период исковой давности экономического преступления определяется его тяжестью. А именно:

  • Если деяние небольшой тяжести, срок давности равен 2 годам.
  • Для преступлений средней тяжести — 6 лет.
  • Для тяжких преступных деяний — 10 лет.
  • Для особо тяжких — 15 лет.

В отношении международных финансовых преступлений или преступлений против общества в целом период исковой давности не действует. При этом срок давности может быть приостановлен, если лицо, совершившее преступление, уклоняется от ответственности по УК РФ.

Налоговые преступления

Особое место в системе экономических преступлений занимают нарушения НК РФ. Преступления в сфере НИС делят на 4 категории:

  • Уклонение физическим лицом от уплаты НИС.
  • Уклонение юридическим лицом от уплаты НИС.
  • Неисполнение или некачественное исполнение налоговым агентом своих обязательств.
  • Попытки сокрытия имущества от налоговых органов для уплаты налогов в меньшем размере.

Следует подчеркнуть, что на основании действующих законодательных норм, если налоговое преступление совершает юрлицо, то отвечает за его совершение все равно физлицо — руководитель или главный бухгалтер предприятия. Именно эти лица наделены правом подписывать всю финансовую документацию и подавать в ИФНС отчетные документы.

Инициатива возбуждения уголовного дела может принадлежать:

  • Налоговой инспекции (ее представители предъявляют финансовую документацию, свидетельствующую о наличии задолженности. Данные документы выступают в качестве доказательств нарушения).
  • Правоохранителям (в данном случае в качестве доказательств выступают материалы проверок правоохранителей, отреагировавших на заявление, которое поступило к ним).
    Очень распространены в данный момент нарушения, связанные с сокрытием доходов и имущества. Не менее часто встречаются преступления, совершаемые налоговым агентом.

Хотелось бы подробнее остановиться на этой категории преступлений. Налоговый агент — это лицо, которое обязано рассчитывать, удерживать и перечислять налоги у налогоплательщика в госбюджет. Это требование российского законодательства, которое, однако, налоговые агенты нередко нарушают следующими способами:

  • Использование денежных средств предприятия в личных интересах (например, руководитель организации использует корпоративные деньги не по назначению: покрывает за счет них свои поездки, отдыхает, проходит санаторное лечение).
  • Неправомерно и безосновательно повышает заработную плату отдельным работникам.
  • Скрывает реальное неудовлетворительное положение предприятия, боясь снятия с должности.

Такого рода нарушения возникают тогда, когда руководитель организации смешивает собственные интересы с общественными.

В рамках расследования налоговых преступлений правоохранители всегда проводят разнообразные проверки и экспертизы. Здесь представителям хозяйствующих субъектов нужно быть очень внимательными и не допускать нарушения своих прав. Нередки случаи, когда важные документы изымаются с нарушениями, неверно составляются протоколы, допускается ряд иных законодательных неточностей.

Как предпринимателю или организации обезопасить себя? Безусловно, начать стоит с добросовестного исполнения своих обязательств: своевременной подачи деклараций, уплаты налогов. Если бизнесмен чувствует давление со стороны муниципальной власти или госорганов, ему необходимо контролировать, чтобы его интересы не оказались нарушены.

Нередко спорные ситуации возникают в отношении проверок. Во избежание нарушений со стороны надзорных и контрольных органов следует помнить, что о грядущем аудите уполномоченные лица должны сообщать заблаговременно. Если предприятие новое, его и вовсе не могут проверять в течение первых 3 лет.

Еще одна проблемная тема — арест бизнесменов на период расследования дела. По его словам, применять такую меру в отношении предпринимателей можно лишь на основании решения суда. Что же касается подписки о невыезде, такое решение вправе принимать сам следователь.

Заключение под стражу допускается лишь при наличии следующих доказанных фактов:

  • Предположительно, субъект может скрыться, чтобы уйти от ответственности.
  • Субъект может продолжить вести преступную деятельность.
  • Со стороны подозреваемого могут поступать угрозы в адрес свидетелей и других лиц, фигурирующих в деле.

Из-за таких общих формулировок следователи еще недавно заключали под стражу чуть ли не всех подозреваемых предпринимателей без разбора. Впоследствии в данный перечень внести конкретику.

Преступления в денежно-кредитной деятельности.

В этой сфере выделяют несколько групп преступных деяний:

  • Незаконное получение кредита.
  • Намеренное непогашение задолженности по кредиту.
  • Изготовление и использование государственных клейм (проб) с нарушениями.

Рассмотрим каждую группу подробно.

  • Незаконное получение кредита.

Банки выдают кредиты хозяйствующим субъектам на четко установленных условиях, обязательными из которых является срочность, возвратность и платежеспособность. Если субъект получает кредит незаконным путем, то действует вразрез с обязательными условиями и вредит имущественным интересам банковской организации.

Каким образом индивидуальные предприниматели или руководители компаний незаконно получают кредит? Предоставляют в банк или иному кредитору заведомо ложные данные о статусе или финансовом положении ИП или фирмы. Также о незаконном получении кредитных средств можно говорить в том случае, если хозяйствующий субъект использовал выданные ему деньги не по прямому назначению. То есть, в результате его действий пострадали имущественные интересы физлиц, юрлиц, или же был нанесен ущерб государству. Такого рода деяния квалифицируются как преступления средней степени тяжести.

Что такое заведомо ложная информация? Это недостоверные сведения, намеренно искажаемые или сокрытые потенциальным получателем кредита. Опираясь на предоставленную неверную информацию, банковская организация необъективно оценивает хозяйственное и финансовое положение субъекта. Соответственно, может выдать ему кредит в большем размере или на больший срок, нежели это было бы возможно в том случае, если бы знала о реальном положении дел.

  • Намеренное непогашение задолженности по кредиту.

В данном случае заемщик не выполняет свои кредитные обязательства, используя для этого разные способы. Чаще всего хозяйствующие субъекты предоставляют банкам недостоверные сведения по поводу своей реальной возможности выплатить кредит. Надо отметить, что сегодня случаи злостного уклонения от погашения задолженности по кредиту участились и продолжают затрагивать интересы всего общества. Такого рода преступления мешают в нормальном режиме кредитовать актуальные социальные программы в сфере ЖКХ, образовательной отрасли, медицине и т. д.

  • Изготовление и использование государственных клейм (проб) с нарушениями.

Здесь речь идет о несанкционированном использовании государственной пробы, сбыте и использовании, подделке. Совершаются такого рода деяния в личных интересах или в корыстных целях, как физическими лицами в возрасте от 16 лет, так и должностными, к примеру, сотрудниками Монетного двора, пробирной палаты и т. д. В данном случае нарушается установленный государством порядок оборота драгоценных камней и металлов.

Перечень № 4 преступлений небольшой тяжести

Едва ли не самое большое место в Уголовном Кодексе РФ занимают преступления небольшой тяжести. Для общества такие деяния не несут особой опасности, и по отношению к совершившим их лицам, как правило, не применяется мера пресечения в виде заключения под стражу. Обычно в качестве наказания применяют обязательные работы. Но бывают и исключения, когда за преступление небольшой тяжести дают 3 года лишения свободы. Субъекты могут совершать такого рода деяния как умышленно, так и по неосторожности.

К преступлениям небольшой тяжести относятся:

  • Противоправные деяния, посягающие на здоровье (причинение легкого вреда здоровью).
  • Посягательство на право собственности (кража без отягчающих обстоятельств).
  • Учинение препятствий для нормальной предпринимательской деятельности.
  • Посягательство на честь и достоинство (клевета).

Перечень № 5 преступлений средней тяжести

Существует также категория преступлений средней тяжести. К ним относятся деяния:

  • Совершенные по умыслу (срок наказания свыше 3 лет, но не больше 5).
  • Совершенные по неосторожности (срок наказания — не больше 3 лет).

Здесь может иметь место не только прямой, но и косвенный умысел. То есть, если субъект совершает преступное деяние умышленно, он стремится к неблагоприятным последствиям, хочет их вызвать. Если умысел косвенный, то преступник может не желать наступления этих последствий (это не является его самоцелью), однако он понимает, что его действия могут вызвать неблагоприятные результаты.

Среднетяжелые преступления могут классифицироваться по разным признакам, видам и основаниям. К примеру, классификация может быть следующей — в ней деяния различают в зависимости от:

  • Формы вины (преступление совершено с прямым/косвенным умыслом или по неосторожности).
  • Объекта деяния (преступления совершаются против личности, общества, судебной системы).
    Данная классификация не является единственной и исчерпывающей. Преступления могут также подразделяться на деяния, совершенные из корыстных или коррупционных побуждений.

В качестве примера экономических преступлений можно привести следующие:

  • Хулиганство, в результате которого здоровью потерпевшего был нанесен вред средней тяжести.
  • Преднамеренное заражение ВИЧ.
  • Применение насилия или своего служебного положения с целью лишить гражданина возможности участвовать в выборах.
  • Неправомерное использование авторских прав, если преступление совершено группой лиц.
  • Привлечение к совершению преступления соучастника — лица младше 18 лет.
  • Подмена новорожденного из корыстных побуждений.
  • Кража, совершенная группой лиц или совмещенная с проникновением в хранилище.
  • Мошеннические действия (обычные или связанные с кредитной сферой), если при этом был нанесен значительный ущерб потерпевшему.
  • Ведение незаконной коммерческой деятельности группой лиц и т. д.

Следует понимать, что УК РФ время от времени претерпевает изменения, подстраиваясь под текущее положение дел, а потому в него всегда могут добавить новый состав преступления.

Например, до 2012 г. мошенничество было описано в одной общей статье, а затем из нее дополнительно выделили 6 новых подвидов данного преступления (мошенничество в компьютерной отрасли, в сфере кредитов и т. д.).

Перечень № 7 особо тяжких преступлений

К особо тяжким законодатель относит несколько видов преступных деяний. Это:

  • Убийство.
  • Террористический акт.
  • Похищение человека.

Наибольшую опасность из всех вышеперечисленных действий составляет убийство при отягчающих обстоятельствах. Речь идет об убийстве двух и более лиц, лишении человека жизни в корыстных интересах, убийстве, которое сопровождает вымогательство, изнасилование, бандитизм, убийстве, совершенном группой лиц, а также лишении жизни с особой жестокостью.

Перечень № 8 преступлений, в результате совершения которых возможна смерть потерпевших.

К данному перечню относятся как преступления без дополнительных условий, так и преступления, в результате которых наступила смерть потерпевших. Сначала остановимся на первой категории преступлений. Речь идет о причинении смерти по неосторожности; умышленном причинении тяжкого вреда здоровью; изнасиловании и насильственных действиях сексуального характера; нарушении требований охраны труда; нарушении правил безопасности при ведении горных, строительных или иных работ, что повлекло за собой смерть человека или смерть двух и более лиц и т. д.

Ко второй категории относятся: убийство; убийство матерью новорожденного ребенка; убийство, совершенное в состоянии аффекта; убийство, совершенное при превышении пределов необходимой обороны либо при превышении мер, необходимых для задержания лица, совершившего преступление; доведение до самоубийства. С полным списком противоправных деяний, входящих в данную группу, можно ознакомиться из официального Перечня № 8.

Перечень № 14 преступлений, связанных с незаконным оборотом оружия

Если субъект (физлицо, достигшее 16 лет и психически вменяемое) незаконно покупает, передает, сбывает, хранит, перевозит, носит оружие, его основные части, боеприпасы, взрывные устройства и взрывчатые веществ, значит, он совершает преступление, связанное с незаконным оборотом оружия. В России существует Федеральный закон «Об оружии», в котором раскрыто значение каждого вида оружия.

Так, огнестрельным называют оружие, с помощью которого цель поражается механически, на расстоянии, при помощи направленного на нее снаряда. Поражение происходит за счет энергии порохового или иного заряд. К огнестрельному относятся следующие виды оружия:

  • Винтовку.
  • Карабин.
  • Автомат.
  • Пистолет.
  • Револьвер.
  • Охотничье ружье.

При этом огнестрельное оружие может быть и заводское, и самодельное.

Боевыми припасами называют устройства или предметы, которые используют для выстрелов из оружия. Здесь речь идет о патронах, гранатах, минах, снарядах.

Взрывчатые — это химические вещества и их смеси, которые могут взорваться без кислорода. К этой категории относят порох, динамит, тротил, пластиды, твердое ракетное топливо.

Ко взрывным устройствам относятся изделия (заводские или самодельные), соединяющие в себе свойства взрывчатого вещества и приспособления для инициирования взрыва.

Преступления, связанные с незаконным оборотом оружия, в России включены в специальный перечень — № 14. Направлены они против общественной безопасности. Что касается объективной стороны преступных деяний данной группы, она может заключаться в следующих действиях:

  • Приобретение оружия. В этом случае преступник покупает, получает в дар или в качестве уплаты задолженности, меняет на какую-либо вещь, присваивает оружие и т. д.
  • Передача. То есть, лица, располагающие оружием, передают его на время посторонним людям для использования или хранения.
  • Сбыт. Преступник безвозвратно передает оружие в собственность определенным лицам в результате заключения незаконной сделки.
  • Хранение. Субъект скрывает оружие в специально отведенных им для этого местах.
  • Транспортировка. Перевозка оружия на транспортном средстве.
  • Ношение. Преступник носит оружие у себя в одежде или прямо на теле, а также в сумке, рюкзаке и т. д.

Преступления данной категории всегда совершаются умышленно.

При этом законодательство РФ освобождает от ответственности субъект, который добровольно сдал оружие, но лишь при условии, если он не совершил преступных действий. Следует помнить, что если оружие изымают правоохранители в процессе задержания лица, а также в ходе расследования по соответствующему преступлению, это не считается добровольной сдачей.

Перечень № 20 преступлений экстремистской направленности.

Еще одна категория преступлений — противоправные деяния с экстремистским уклоном. Обязательным условием для всех деяний данной группы является мотив ненависти. Лишь при его наличии преступление может быть отнесено к экстремизму.

Здесь речь идет об убийстве, умышленном причинении здоровью тяжкого и легкого вреда; истязаниях и побоях; угрозе убийством или нанесением здоровью тяжкого вреда; нарушении равенства прав и свобод человека и гражданина; учинении препятствий осуществлению избирательных прав или деятельности избирательных комиссий; воспрепятствовании осуществлению права на свободу совести и вероисповедания; учинении препятствий для проведения собраний, митингов, демонстраций, шествий, пикетирований или участия в них; вовлечении в преступное деяние лица младше 18 лет; о массовых беспорядках; хулиганстве; вандализме; организации объединения, затрагивающего интересы и права граждан; надругательстве над умершими в местах, где они захоронены; посягательстве на жизнь общественного или государственного деятеля; насильственном захвате или удержании власти; о публичных призывах к экстремизму; возбуждении ненависти или вражды, унижении достоинства человека; организации сообщества экстремистов; организации деятельности экстремистской организации; геноциде.

В 2014 году был подписан закон о пропаганде сепаратизма. В Уголовный Кодекс добавили еще одну статью, преступления в составе которой также квалифицируются как экстремистские — «Призывы публичного характера к действиям, направленным на нарушение территориальной целостности РФ». А в 2014 году вступил в силу закон о реабилитации нацизма, также относящийся к рассматриваемой категории.

Перечень № 21 преступлений, которые могут быть совершены группой лиц, по предварительному сговору.

В соответствии с Перечнем № 21, преступные деяния, которые совершила группа лиц по предварительному сговору, включают в себя:

  • Преступления, обладающие квалифицирующим признаком «совершены группой лиц по предварительному сговору».
  • Иные преступления, обладающие данным признаком в соответствии с УК РФ.
    Для ряда преступлений не нужны дополнительные условия для отнесения к Перечню. С их списком можно ознакомиться, изучив данный документ.

Предварительным сговором называют договоренность преступниками о совершении преступного деяния. Считается, что преступление совершила группа лиц, если в нем участвовало два человека и более.

Перечень № 22 преступлений террористического характера.

Данная группа преступных деяний направлена против безопасности в обществе. Из-за них подрывается стабильность, нарушается общественное спокойствие непосредственно террористическими актами или угрозой их совершения. Вот о каких преступлениях здесь идет речь:

  • Теракт.
  • Привлечение к участию в данном преступлении или иное побуждение к ним.
  • Публичные заявления о необходимости проведения теракта или оправдательные заявления по вопросу терроризма.
  • Взятие людей в заложники.
  • Заведомо ложная информация о террористическом акте.
  • Организация незаконной вооруженной группы или участие в ней.

Остановимся на ключевых моментах подробнее. Основным объектом преступления здесь является безопасность в обществе. Дополнительным — жизнь, здоровье, собственность, работа органов власти в нормальном режиме. Террористические акты совершают исключительно умышленно с целью нарушить общественную безопасность, запугать граждан и оказать воздействие на органы власти в вынесении ими решений. Ответственность за теракты несут лица старше 14 лет.

Если физлицо, готовившее теракт, своевременно уведомило о готовящемся событии представителей власти или как-то иначе предотвратило данное действие, то уголовную ответственность оно не несет (при условии, что в его действиях нет состава преступления).

К преступлениям террористической направленности относятся: теракт (ст. 205), захват заложника (ст. 206).

Сначала рассмотрим террористический акт. Данным термином называют взрыв, поджог или иные действия, устрашающие граждан, создают опасность их гибели, причиняют существенный имущественный ущерб или влекут за собой иные тяжкие последствия, совершаемые с целью влияния на решения органов власти или международных организаций. Также терактами называют угрозы совершения обозначенных действий с той же целью. За подобные деяния закон предусматривает наказание в виде лишения свободы на 8-15 лет.

За те же преступные действия применяется лишение свободы на 10-20 лет, если:

  • Их предумышленно совершила группа лиц или организованная группа.
  • В результате умер человек.
  • Они вызвали значительный имущественный ущерб, или наступили иные тяжкие последствия.
    Лишение свободы на срок 15-20 лет или пожизненное заключение действует, если:
  • В рамках совершения террористических действий преступник посягнул на атомные объекты или же использовал ядерные материалы, радиоактивные вещества, радиоактивные источники или ядовитые, токсичные, опасные химические или биологические вещества.
  • Вызвали умышленную смерть человека.

Еще одна форма преступления террористической направленности — захват заложника (ст. 206 УК РФ). Подобное деяние также направлено против общественной стабильности и безопасности, совершается умышленно с целью воздействия на физлицо, организацию или государство принять какое-либо решение или выполнить действие в обмен на освобождение захваченного лица. Захват лица в заложники может быть или открытым, или тайным. Совершают такого рода деяния психически вменяемые лица старше 14 лет.

Перечень № 23 преступлений коррупционной направленности.

В России существует Перечень коррупционных преступлений. В данном документе раскрывается значение преступлений этой категории, приводятся их признаки. В Перечне также сказано, какие деяния входят в эту группу при наличии дополнительных условий, а какие без этих условий.

Остановимся на отличительных чертах коррупционных преступлений:

  • Субъектами в таких деяниях выступают управленцы каких-либо предприятий, руководители, чиновники, лица, задействованные в структуре власти. То есть, субъект ведет в коммерческом или ином учреждении управленческую деятельность и действует от имени юрлица, а также в некоммерческой компании, которая не входит в категорию государственных органов, органов местного самоуправления, государственных или муниципальных организаций.
  • Субъект для совершения деяния всегда пользуется своим служебным положением. При этом его действия никак не соотносятся с прямыми правами, полномочиями, обязанностями — то есть, являются противоправными.
  • У субъекта непременно присутствует корыстный интерес, он стремится к личной выгоде или хочет получить выгоду для третьих лиц.
  • Коррупционные преступления совершаются только умышленно.

Этапы совершения коррупционных преступных деяний.

Интересны стадии формирования коррупционных преступлений. Как уже было отмечено, совершаются такого рода деяния специальными субъектами: представителями власти, госслужащими муниципальной или государственной организации.

  • На начальном этапе преступник активно действует, пытаясь создать условия для реализации запланированного: например, ищет соучастников, вступает в сговор с другими лицами. В роли потерпевшего в коррупционном деянии может выступать как юрлицо, так и физлицо. Регламентирующая документация, разработанная руководством предприятий, нередко составлена с ошибками, пробелами, информация в ней может быть искажена. Такие ошибки и недочеты зачастую становятся основой для коррупционных действий. Будущий преступник тщательно изучает эти пробелы и дефекты, впоследствии играя на этом в своих интересах. Что касается активности потерпевшего — физлица, он может действовать целенаправленно, то есть, рисковать, создавать провокации, так и нецеленаправленно (неумышленно, неосторожно).
  • На основном этапе преступник непосредственно совершает уголовно наказуемое деяние. Как правило, в коррупционных преступлениях речь идет об активном действий, однако есть и случаи бездействия, включающие в себя коррупционную составляющую. Такие деяния отличаются, прежде всего, тем, что противоречат интересам предприятия или учреждения, в котором работает преступник. Кроме того, в результате их совершения физлицам, организациям, государственным или общественным интересам всегда наносится ущерб.
  • На заключительной ступени преступник часто пытается скрыть следы деяния. Действия по сокрытию при этом могут расцениваться правоохранителями как отдельное преступление. Также на данном этапе субъект может препятствовать расследованию совершенного деяния или стремиться к смягчению негативных для себя последствий. Так, преступники нередко инсценируют, скрывают или уничтожают средства преступного деяния, пытаются оказать влияние по жертву и предпринимают иные попытки уйти от ответственности.
    Что касается последствий, то в результате них субъект, совершивший преступное деяние, всегда извлекает выгоду. Также в результате нарушения может меняться организация деятельности предприятия, производственная технология, право собственности и так далее.

Еще один вариант — меняется структура юрлица (документооборот, бухучет, технологические, экономические показатели, учет и контроль, организационная и управленческая системы).

Способы совершения коррупционных преступлений

Должностные преступления могут приобретать разные формы и совершаться разными способами. Приведем наиболее типичные для этой сферы примеры:

  • Субъект заимствует на определенный период государственные или общественные финансовые средства и использует их в личных интересах: прокручивает банках с целью получения процентов, покупает ценные бумаги, недвижимое и другое имущество.
  • Неправомерно пользуется своим служебным положением, приватизируя государственные или муниципальные предприятия как частную собственность, а также присваивая акции.
  • Оказывает поддержку в формировании коммерческих фирм при учреждениях федерального и муниципального масштаба, чтобы незаконно переводить на счета этих фирм средства данных учреждений.
  • Передает предпринимателям федеральную и муниципальную собственность по заниженной стоимости, обходя торги на аукционе как обязательную процедуру.
  • Заключает заведомо убыточные для государства контракты.
  • Необоснованно пользуется преимуществами (сам или в интересах своих близких). Например, использует для личных целей транспорт, средства связи, помещения, ЭВМ, деньги, выделенные для служебных функций.
  • Предоставляет необоснованные финансовые преимущества и льготы отдельным работникам компании (премиальные, надбавки, повышенные ставки оплаты трудовой деятельности).
  • Эксплуатирует труд персонала в своих целях (допустим, просит их произвести ремонтные работы в своем доме и т. п.).
  • Присваивает результаты труда сотрудников, выдавая их за свои.
  • Принимает необоснованные решения, неправомерно накладывает дисциплинарную, административную, материальную ответственность на физлиц и юрлиц, издает незаконные акты.
  • Не привлекает к ответственности нарушителей, в результате чего в коллективе создается атмосфера всеобщей дозволенности, и совершаются еще более грубые проступки.
  • Содействует правонарушителям в их деяниях: допустим, налоговый инспектор или правоохранитель дает консультации заинтересованным лицам по поводу того, как уклониться от уплаты НИС и банковского контроля. Также здесь речь идет о предоставлении служебных сведений банковских, инвестиционных учреждений, ИФНС, полиции, прокуратуры, инвестиционных фондов. Должностное лицо совершает преступление и в том случае, если фальсифицирует результаты аудиторских проверок и документальных ревизий, заверяет сфабрикованные налоговые декларации, а также поясняет преступнику, как вести себя в полиции, как уклониться от обвинения.
  • Отказывается регистрировать конкурентов лиц, с которыми состоит в сговоре, выдавать им лицензии, разрешающие вести определенную деятельность, предоставляет монопольное право на реализацию, например, редкоземельных элементов, газового оружия, нефтепродуктов.
  • Поощряет недобросовестную конкуренцию на рынке: то есть, подавляет с юридической и экономической точки зрения лиц, которые его подкупили.

И это далеко не все способы совершения экономических преступлений.

Предупреждение экономических преступлений.

В настоящее время в России уделяют серьезное внимание как раскрытию, так и пресечению экономических преступлений, и борьбе с ними. Преступные деяния данной категории охватили собой почти все хозяйствующие области, и именно поэтому их предупреждению сейчас особенно актуально.

Что собой представляет процесс предупреждения правонарушений в экономической сфере? Это совокупность мер финансового, экономического, правового, организационно-управленческого, культурного характера. Соответствующие меры может применять как государство в целом, так и отдельные организации для обеспечения собственной экономической безопасности.

В целом меры предупреждения можно условно разделить на 3 категории, каждая из которых носит определенный характер:

  • Организационно-технический.
  • Административно-правовой и криминологический.
  • Информационно-вспомогательный и виктимологический.

Используя организационно-технические меры, предприятия и частные предприниматели заботятся о сохранности денег и ценных бумаг: вводят охранную сигнализацию, используют специальные замки повышенной надежности — словом, всячески стараются обезопасить свое имущество и предотвратить экономические преступные деяния.

Административно-правовые и криминологические меры используют сотрудники правоохранительных органов, стараясь быстро реагировать на вызовы, выявлять незаконное хранение и изготовление оружия, проводить рейды.

Информационно-воспитательные и виктимологические меры включают в себя своевременную оценку того, в каком состоянии в данный момент пребывает экономическая преступность, а также выработку мер, направленных на ее предупреждение.

В настоящий момент с экономическими преступлениями борются:

  • Органы госвласти федерального и местного значения.
  • Органы госконтроля (валютный и экспортный контроль, таможня, ФНС, Антимонопольная служба, Счетная палата, Центробанк РФ и т. д.).
  • Вневедомственный финансовый контроль (аудиторские компании, частные аудиторы).
  • Органы правоохранения (прокуратура, спецподразделения МВД, ГТК, ФСБ по борьбе с экономической преступностью).
  • Общественные объединения, организации и физлица, проводящие целенаправленную работу по предупреждению и профилактике правонарушений экономического характера (речь идет о фондах помощи органам правоохранения, обществах по защите прав потребителей, ассоциации российских банков).

Следует сказать о функциях Государственной налоговой службы в борьбе с экономической преступностью. Так, ИФНС контролирует правильность и объем начисления налогов, а также своевременность их уплаты хозяйственными субъектами. Отделения ИФН следят за тем, вовремя ли налогоплательщики сдают отчетность, расчеты, декларации, балансы и иную документацию, связанную с начислением и внесением средств в госбюджет. Кроме того, налоговики проверяют, достоверна ли поданная налогоплательщиками документация, нет ли в ней неточностей, ошибок и несоответствий.

В целом, стабилизировать ситуацию может только совместная работа органов власти, правоохранения и ФНС. Экономических преступлений станет меньше, если улучшится финансовое положение граждан, а компаниям будет проще и безопаснее работать в условиях здоровой конкуренции. Очень важно снижать число теневых бизнесменов и бороться с монополизацией экономики.

Тенденции в квалификации и расследовании экономических преступлений.

Предполагается, что к 2025 году в уголовной политике России произойдут радикальные изменения. Так, Центр стратегических разработок Алексея Кудрина разработал концепцию, в соответствии с которой за экономические преступления нарушителей не будут лишать свободы. Прежде всего, здесь имеются в виду преступления, которые совершаются с применением инновационных технологий.

Концепция состоит из весьма рациональных предложений, реализация которых, скорее всего, полностью оправдает себя на практике. Речь, например, идет о разгрузке следственных изоляторов.

Что касается экономических преступлений, по ним в данный момент сидит в тюрьме очень много подозреваемых без видимых оснований, то есть, формально. Предпринимателей лишают свободы на период расследования преступления, что, конечно, негативно отражается на их бизнесе.

Если данная концепция будет принята, изменится формат ответственности, в первую очередь, за экономические преступления. В документе предложено полностью отойти от тюремного заключения по таким делам и ввести штраф, равный сумме нанесенного вреда. Это должно стать базовым наказанием.

По словам Геннадия Есакова, доктора юридических наук, ранее уполномоченный по правам предпринимателей уже выдвигал такую инициативу. В соответствии с ней, лицо, обвиняемое в экономическом преступлении, могло возместить нанесенный им материальный вред и освободиться от ответственности по УК РФ. Тогда предложение не нашло практической реализации. Сейчас ситуация вполне может измениться.

В настоящий момент обвиняемому, безусловно, легче признать себя виновным и, получив срок условно, компенсировать ущерб. Геннадий Есаков отмечает, что лицам, совершившим экономическое преступление, можно предлагать различные альтернативы урегулирования вопроса. При этом уголовная ответственность не будет наступать в любом случае. То есть, субъекту может быть предложено компенсировать ущерб выплатой соответствующей суммы. Если человека это не устроит, он может выплатить штраф в кратном размере. В случае уклонения от компенсации ущерба или погашения штрафа можно рассматривать в отношении данного субъекта вопрос о тюремном заключении.

Есаков полагает, что наказывать за преступления экономической направленности лишением свободы — мера жесткая и бессмысленная. По его словам, эти люди не совершают убийств, изнасилований. Бесспорно, их вина очевидна, но за экономические преступления мера наказания должна быть соответствующей — денежной, материальной, то есть, бить по карману, а не подразумевать заточение на несколько лет.

Кроме того, как уже было сказано, в экономических преступлениях, совершаемых сегодня, все чаще фигурируют новые технологии. По словам Геннадия Есакова, УК РФ так или иначе придется корректировать — в связи с появлением новых форм преступлений и технологий.

Итоги и выводы

В 2002 году в России наблюдался значительный спад экономических преступлений. Однако после 2006 года уровень экономической преступности резко возрос. Сегодня преступные деяния экономической направленности составляют примерно 1/3 от общего числа преступлений. В среднем, их количество с каждым годом возрастает на 15%. Ежегодный ущерб от них, согласно статистике МВД, составляет свыше 100 млрд рублей.

Несмотря на то, что экономические преступления очень многообразны, можно выделить наиболее распространенные сферы их совершения:

  • Финансово-кредитная.
  • Внешнеэкономическая.
  • НИС.
  • Сделки с недвижимым имуществом.

Стоит подчеркнуть, что огромное число экономических преступлений совершается высокопоставленными лицам высшего уровня: главами российских субъектов, губернаторами, председателями правительств в регионах и их заместителями.

В данный момент в России лидируют 3 группы преступлений в сфере экономики:

  • Первое место отводится мошенничеству, и в этом отношении ситуация в России не меняется никогда.
  • Второе место уверенно можно отдать присвоению или растрате.
  • На третьем месте — преступления, связанные с подделкой и сбытом финансовых средств и ценных бумаг. Чаще всего речь здесь идет о фальшивомонетничестве.

Очень часто совершаются преступления в сфере налогов и сборов. Здесь мы говорим об уклонении от уплаты НИС предприятиями, физлицами, неисполнении обязанностей налогового агента, сокрытии финансовых средств или имущества компании (ИП).

В России преступные деяния в сфере НИС очень распространены. Государство в настоящий момент предпринимает ряд мер по усиленному контролю над поступлением налоговых отчислений в госбюджет.

Что касается места России среди других государств, то чаще нее экономические преступления совершаются лишь в 3 странах. Это Франция, Кения и ЮАР. В общем рейтинге Россия располагается на 4 месте, разделяя его с Угандой. При этом прямое сопоставление экономических преступлений в России с преступными деяниями этого же направления в других государствах, конечно же, неуместно.

За последние несколько лет уровень экономической преступности возрос во всем мире. Нельзя сказать, что число этой направленности в России растет, однако из года в год экономической преступности уделяют все более пристальное внимание, как на государственном уровне, так и на уровне хозяйствующих субъектов. Только при условии слаженной работы всех органов можно стабилизировать ситуацию.

Статистика по экономическим преступлениям.

Сейчас статистические показатели не отражают реального положения дел в сфере экономической преступности. Согласно официальным данным, преступлений в 2-3 раза больше, чем это зафиксировано в официальных данных. На основании статистики правоохранителей, в период с 2014 по 2016 гг. ежегодно возбуждалось от 100 до 150 тысяч уголовных дел. Число подозреваемых в их совершении составляло от 35 до 38 тысяч человек каждый год. Если исключить преступления коррупционной направленности, то данный показатель будет ниже. В этот же период в качестве подозреваемых по экономическим преступлениям привлекалось 5-6 тысяч предпринимателей и топ-менеджеров ежегодно.

Анализируя статистику по делам данной направленности в настоящий момент, мы видим, что очень много возбужденных дел не доходят до суда. Помимо этого, по сей день в отношении бизнесменов дела заводят зачастую незаконно. Правоохранители возбуждают дела по экономическим преступлениям в разных целях, в частности, чтобы:

  • Улучшить собственные рабочие показатели.
  • Получить от бизнесменов какую-либо выгоду.
  • Устранить предприятие по заказу его конкурентов (с последними правоохранители вступают в сговор).

Не всегда гладко и законно проводятся проверки по таким делам. К наиболее распространенным нарушениям можно отнести следующие:

  • Правоохранители затягивают сроки проверок.
  • Неправомерно отказываются возбуждать и расследовать уголовное дело.
  • Не направляют дело соответствующим органам для раскрытия.

При этом, действуя намеренно, правоохранители ухудшают общий климат в бизнесе. В результате добросовестные предприниматели меньше доверяют инстанциям, которые должны защищать их интересы. Доверие простых граждан к правоохранителям тоже снижается.

Кем чаще всего совершаются преступления экономической направленности? Сотрудниками против компаний, в которых они работают. По-прежнему первое место как самому распространенному виду преступления отводится незаконному присвоению активов.

Как правило, совершают преступные деяния руководители среднего звена. Не так давно рейтинг дополнился двумя новыми видами преступлений экономического типа. Речь идет о мошенничестве, совершенном клиентами, и грубом нарушении деловой этики.

Не снижается количество случаев взяточничества и коррупции. При этом в России таких преступлений больше, чем в мире. Кроме того, очень распространены случаи мошенничества в сфере закупок товаров и услуг. Этот показатель с 2016 года остался почти неизменным. По-прежнему часто совершаются киберпреступления, и их показатель также устойчиво сохраняется на прежнем уровне.

Не так давно Борисом Титовым, уполномоченным при президенте РФ, была выдвинута инициатива о создании в России спецслужбы по расследованию экономических преступлений. Титов отметил, что такой шаг станет рациональным в российских реалиях и в подтверждение своих слов привел в пример такие страны, как Италия и Казахстан. В этих государствах уже работают такие спецслужбы, и результат от их функционирования только благоприятный, что подтверждает улучшающаяся статистика по экономическим преступлениям.

Кто сегодня в России занимается раскрытием и расследованием экономических преступлений?

В настоящий момент основную часть работы по выявлению и предупреждению преступных деяний в экономической сфере проводит Главное управление экономической безопасности и противодействия коррупции в структуре МВД. Если дело представляет большой резонанс, затрагивает интересы государства, или если есть угроза при расследовании, то к вопросу подключаются представители СЭБ ФСБ России.

Как вести себя бизнесмену, в отношении которого завели уголовное дело?

Несмотря на то, что сегодня меры защиты предпринимателей от незаконного посягательства на их бизнес и имущество усилились, следователи все же возбуждают в отношении них уголовные дела без видимых на то оснований. При этом расследования зачастую ведутся по полгода, а то и по несколько лет, то есть, сроки намеренно затягиваются. Конечно, сохранить бизнес в такой ситуации абсолютно не представляется возможным. Что делать предпринимателю? Если оказался в таком положении, то ему необходимо как можно скорее найти опытного адвоката, специализирующегося на уголовных делах. В идеале это должен быть профессионал, который прекрасно знает финансовое право, «от» и «до» ориентируется в УПК РФ и НК РФ.

Прогнозы в сфере экономической преступности

Примечательно, что чаще всего тяжкие и особо тяжкие преступления в сфере экономики регистрируются в российских субъектах с высоким уровнем жизни: В Москве и Московской области, Санкт-Петербурге и в Ленинградской области. Сохранение общего числа экономических преступлений и одновременное повышение тяжких и особо тяжких деяний в этой области — печальная тенденция, на основе которой можно делать самые неблагоприятные прогнозы.

Общие показатели экономической преступности зависят не только от внешнеэкономических, но и от субъективных факторов. Так, например, отдельные должностные лица зачастую стремятся к улучшению отчетности в личных интересах. Помимо этого, правоохранители не всегда активно выявляют и расследуют такого рода преступления.

По мнению экспертов, в течение ближайших двух лет в России не снизится число преступлений, связанных с мошенничеством в области закупок товаров и услуг, киберпреступлений, преступных деяний в области взяточничества и коррупции, а также незаконного присвоения активов.

Как уже было отмечено, из года в год преступники действуют все более профессионально и продуманно, что можно заметить на примере, в первую очередь, коррупционных преступлений, реализации мошеннических схем и неправомерных деяний в сфере финансов и кредитов. Для многих нарушителей совершение экономических преступлений — единственная форма заработка, которая впоследствии становится преступным промыслом. Такая деятельность приобретает все большие масштабы.

С учетом всего вышесказанного государство должно непрерывно контролировать сферу экономических преступлений. Правоохранителям следует действовать согласованно и четко, в строгом соответствии с законодательством РФ. А добросовестные бизнесмены и организации, работающие честно и прозрачно, обязаны защищать свой бизнес.

Задать
вопрос адвокату
Канал Павла Тылика на Youtube
Подписаться
+
Канал Павла Тылика в Телеграм
Читать
+
Об авторе - Павел Тылик

Павел Тылик, бизнес-адвокат, состоит в Федеральной Палате Адвокатов города Москвы, основатель блога о налоговых проверках nalog-blog.ru, автор подкаста "Государство vs Бизнес". С 1997 года Павел занимается защитой интересов предпринимателей при проведении проверок бизнеса со стороны государства, в том числе при проведении налоговых проверок. Павел обладает богатым опытом арбитражной практики, а также практики, связанной с обеспечением защиты клиентов при уголовном преследовании за совершение экономических и коррупционных преступлений.

Если у Вас возник налоговый спор или на Вашем предприятии проходит выездная налоговая проверка – вы сможете обратиться за консультацией или полным сопровождением хода проведения выездной налоговой проверки по телефону: +7 (495) 191-44-01 или обратиться по электронному адресу: pavel@tylik.ru

Читай материалы
от налогового адвоката
Павла Тылика в телеграм
Подписаться
Смотри обзоры
от налогового адвоката
Павла Тылика на YouTube
Перейти
To top