Уголовная ответственность

Преступления в сфере экономической деятельности. Понятие, виды.

07 августа 2018

Об уголовной ответственности в сфере экономической деятельности руководителя, а так же главного бухгалтера читайте статью нашего эксперта — налогового адвоката Тылика Павла, одна из которых называется «Ответственность главного бухгалтера: от дисциплинарной до уголовной«, а другая  «Какую ответственность несет руководитель организации»

Экономические преступления — это действия, представляющие для общества опасность. В данной статье мы хотели бы рассмотреть понятие и виды преступлений в сфере экономической деятельности, кратко, но информативно описав каждое направление.

Понятие преступлений в сфере экономической деятельности.

Основное, что объединяет все экономические преступления — объект, против которого они направлены. Преступления такого рода совершаются против общественных отношений, возникающих в рамках производственной, распределительной, торговой деятельности. В результате противоправных деяний в экономической сфере для общества наступают опасные последствия.

Состав этих последствий всегда материальный, например:

  • Ложная предпринимательская деятельность.
  • Незаконная деятельность в банковской сфере.
  • Незаконное ведение бизнеса.

Считается, что такого рода преступные деяния считаются оконченными, когда наступает крупный ущерб или какой-либо иной результат, о котором сказано на законодательном уровне. Расследуя экономические преступления, уполномоченные лица непременно устанавливают каузальную связь между совершенным деянием и наступившими в результате него негативными последствиями.

Виды и классификация преступлений в сфере экономической деятельности.

Все преступные деяния в области экономики можно разделить на 6 категорий. Перечислим их:

  • Преступления против общественных отношений и отношений в отрасли предпринимательства.
  • Противоправные деяния в области финансов и кредитов.
  • Противозаконные действия, затрагивающие государственную монополию.
  • Таможенные преступления.
  • Налоговые преступления.
  • Деяния против общественных отношений и интересов, обеспечивающих процедуру банкротства.

Здесь же хотелось бы отметить отличительные черты противоправных действий в сфере экономики. Так, экономические преступления субъекты совершают:

  • Преследуя корыстные интересы. Преступник, присваивая экономические ресурсы, получает выгоду. Она может быть личной, выгодой предприятия или третьих лиц.
  • В ходе служебной деятельности — одна из основных отличительных их черт.
  • В результате заключения договоров и принятия на себя обязательств, возникающих у лиц по отношению друг к другу и государству.

Кроме того, преступления в экономической сфере характеризуются удаленностью его участников друг от друга. То есть, субъект совершает преступное деяние против общества, государственной экономики в целом. Отсюда дистанционный характер подобных действий. Не менее важным моментом является то, что государству, частной предпринимательской деятельности или гражданам наносится серьезный урон.

Виды таможенных преступлений.

Таможенное преступление считается деянием, представляющим опасность для общества (как в форме действия, так и бездействия). Если совершается таможенное преступление, значит, какая-либо продукция или предметы через таможенную границу РФ перемещаются противозаконно, или они неправильно оформлены, не прошли контроль, или таможенные платежи взимаются и уплачиваются не в установленном законом порядке.

Таможенные преступления делят на 5 групп:

  • Контрабандные перевозки.
  • Вывоз из РФ предметов, составляющих художественное, историческое, археологическое наследие народов РФ и других государств, и последующий их невозврат.
  • Противозаконный экспорт технологий, сведений научно-технического характера, сырья, услуг, материалов, оборудования, которые применяются при создании ОМП, средств вооружения и военных технических средств.
  • Невозврат валюты в Россию из других государств.
  • Неуплата таможенных платежей.

Налоговые преступления.

Достаточно распространенный в России вид экономических преступлений. Вот какие деяния относят в эту категорию:

  • Юридическое или физическое лицо не уплачивает таможенные платежи.
  • Физическое лицо не уплачивает налоги и (или) сборы.
  • Организация на уплачивает НИС.
  • Налоговый агент не исполняет свои обязательства.
  • Организация скрывает финансовые средства или имущество, с которых должна уплачивать налог.

Здесь следует отметить, что закон РФ разрешает прекращать уголовные дела по налоговым преступлениям в том случае, если виновные погашают задолженности. Такая схема работает весьма эффективно — НИС с госбюджет с каждым годом поступает в большем объеме.

Кредитные преступления

Данная категория включает в себя довольно много видов преступлений. Так, считается, что субъект нарушил закон, если:

  • Обманным путем получил кредит.
  • Намеренно на выплачивает кредит.
  • Злоупотребляет при эмиссии ценных бумаг.
  • Создает, хранит, перевозит, сбывает поддельные денежные средства или ценные бумаги.
  • Изготавливает или сбывает поддельные кредитные или расчетные карты, а также платежную документацию иного рода.

Преступления, связанные с проявлением монополизма и недобросовестной конкуренции

Еще одна группа часто совершаемых преступлений. В нее входят следующие виды деяний:

  • Изготавливаются и используются с нарушениями государственные пробы.
  • Проводятся незаконные операции с драгоценными металлами, камнями или жемчугом.
  • Драгоценные камни и металлы передают государству в оборот с нарушениями.

Преступления, связанные с банкротством

Здесь речь идет о деяниях против общественных отношений и интересов, обеспечивающих порядок банкротства, установленный законом. Считается, что субъект совершил преступление такого рода, если:

  • Нарушил процедуру банкротства.
  • Намеренно привел свой бизнес к финансовому краху, преследуя личные интересы.
  • Фиктивно обанкротился.

Общая характеристика и виды преступлений в сфере компьютерной информации

Учитывая сегодняшнюю глобализацию и повсеместное распространение компьютерных технологий, мы хотели бы более подробно остановиться на преступлениях в этой сфере. С каждым годом их число растет, и правоохранители уделяют им все больше внимания.

Считается, что субъект преступил закон, если:

  • Неправомерно получил доступ к компьютерным данным.
  • Разработал, применил и распространил вирусную компьютерную программу.
  • Неправильно эксплуатировал средства хранения, обрабатывал или передавал компьютерные данные и информационно-телекоммуникационные сети не в установленном законом порядке.

Подобные действия опасны для общества, поскольку из-за них оказывается под угрозой информационная безопасность владельцев электронно-вычислительной техники. Таким образом, преступления данного типа совершаются против информационной безопасности. При этом нарушитель не всегда действует. Негативные преступные последствия могут наступать и вследствие его бездействия.

Состав подобных нарушений обычно материальный. То есть, преступление считается завершенным, когда:

  • Уничтожается, блокируется, изменяется, копируется информация без законных на это оснований.
  • Наступает серьезный ущерб или тяжелые последствия.

Совершают преступления физлица старше 16 лет, способные беспрепятственно проникнуть к охраняемым компьютерным данным или техоборудованию. На правонарушения такого рода чаще всего идут умышленно.

Но в некоторых случаях имеет место халатность и неосторожность. Следует упомянуть и о некоторых иных мотивах — их немало. Так, субъект может совершить данное экономическое преступление, чтобы:

  • Удовлетворить любопытство.
  • Скрыть или совершить другое преступление.
  • Продвинуться вверх по карьерной лестнице.
  • Устранить конкурентов.
  • Самоутвердиться и т. д.

Мотив не меняет формата нарушения, однако суд, назначая меру наказания, может его учесть.

Увы, в современных условиях рыночной нестабильности, когда множество успешных предприятий терпят финансовый крах, доходы населения падают, а прибыль теневых бизнесменов, напротив, растет, экономических преступлений в России не становится меньше, и схемы их совершения становятся более изощренными.

Случается, что под прицел правоохранителей, нередко гоняющихся за статистикой, попадают и добросовестные предприниматели. Последним, чтобы не оказаться за решеткой и не потерять бизнес, следует вовремя платить налоги и правильно вести отчетность, а также четко знать свои права и уметь их отстаивать при необходимости.

Задать
вопрос адвокату
Канал Павла Тылика на Youtube
Подписаться
+
Канал Павла Тылика в Телеграм
Читать
+
Об авторе - Павел Тылик

Павел Тылик, бизнес-адвокат, состоит в Федеральной Палате Адвокатов города Москвы, основатель блога о налоговых проверках nalog-blog.ru, автор подкаста "Государство vs Бизнес". С 1997 года Павел занимается защитой интересов предпринимателей при проведении проверок бизнеса со стороны государства, в том числе при проведении налоговых проверок. Павел обладает богатым опытом арбитражной практики, а также практики, связанной с обеспечением защиты клиентов при уголовном преследовании за совершение экономических и коррупционных преступлений.

Если у Вас возник налоговый спор или на Вашем предприятии проходит выездная налоговая проверка – вы сможете обратиться за консультацией или полным сопровождением хода проведения выездной налоговой проверки по телефону: +7 (495) 191-44-01 или обратиться по электронному адресу: pavel@tylik.ru

Читай материалы
от налогового адвоката
Павла Тылика в телеграм
Подписаться
Смотри обзоры
от налогового адвоката
Павла Тылика на YouTube
Перейти
To top